top of page

ماهو نظام الضرائب في المانيا؟



تشتهر ألمانيا بكونها دولة تتمتع بنظام ضريبي معقد وشامل يتطلب فهمًا عميقًا للعديد من القواعد والتفاصيل.

يتكون نظام الضرائب في ألمانيا من عدة أنواع من الضرائب ، بما في ذلك الضريبة على الدخل الشخصي والضريبة على القيمة المضافة والضرائب الأخرى.

تعتبر الضريبة على الدخل الشخصي أحد أهم أنواع الضرائب في ألمانيا، حيث تفرض الحكومة ضريبة على دخل الأفراد والشركات. وتشمل هذه الضريبة على الرواتب والأجور والإيرادات الأخرى، وتتراوح النسبة المفروضة على الضريبة بين 14% و 45% بناء على الدخل.

كما يتم تطبيق نظام خاص للضريبة على الدخل الإضافي المكتسب من الأعمال التجارية أو الاستثمارات.

بالإضافة إلى الضريبة على الدخل الشخصي، تفرض الحكومة الألمانية أيضًا ضريبة على القيمة المضافة، والتي تعرف باسم "Mehrwertsteuer". وتبلغ النسبة الحالية لهذه الضريبة 19%، وتضاف إلى أسعار لجميع السلع والخدمات التي تقدم في السوق. ومن المهم الإشارة إلى أنه هناك بعض السلع والخدمات مخفضة الضريبة الى 7%، مثل الغذاء والأدوية والكتب والمجلات وأيضاً بعض الخدمات لديها اعفاء ضريبي كامل كالخدمات الطبية، او التعليمية.


سنقدم نظرة عامة على نظام الضرائب في ألمانيا وكيف يتم تطبيقه.


يتكون نظام الضرائب في ألمانيا من ثلاثة أنواع:

1- ضريبة الدخل الشخصي

2- ضريبة المبيعات

3- ضريبة الشركات.

كل نوع من هذه الضرائب يتم تطبيقه بطريقة مختلفة ويتطلب تقديم إقرارات ضريبية من قبل الأفراد والشركات.


1- ضريبة الدخل الشخصي:

تُطبق ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي يتم تحقيقه من العمل أو الأعمال التجارية أو الاستثمارات. يتم تقديم إقرارات الضرائب الشخصية سنويًا ويعتمد حجم الضريبة على الدخل الإجمالي للفرد. توجد فئات ضريبية مختلفة في ألمانيا ويتم تطبيق نسبة الضريبة حسب الفئة الضريبية التي ينتمي إليها الفرد.

2- ضريبة المبيعات:

تُطبق ضريبة المبيعات على المنتجات والخدمات التي تُباع في السوق الألماني. يتم تقديم إقرارات الضرائب عن طريق الموردين والمصنعين والتجار ويتم تطبيق نسبة الضريبة على السلع والخدمات بشكل موحد، كما يجب ارسال تقارير ضريبية شهرية توضح حجم المبيعات والضرائب التي يجب دفعها.

3- ضريبة الشركات:

تخضع جميع الشركات في ألمانيا لدفع الضريبة على الشركات، والتي تصل نسبتها القصوى إلى 15%، ويتم تحديد المبلغ المطلوب دفعه بناءً على الأرباح السنوية للشركة.


كما تندرج تحت جميع هذه البنود انواع متعددة للضرائب مثال:

1- ضريبة الدخل (Einkommensteuer): تُفرض على الأفراد والشركات وتتألف من نسب مختلفة يتم احتسابها على الدخل السنوي.

2- ضريبة المبيعات (Umsatzsteuer): تُفرض على المنتجات والخدمات التي يتم بيعها في السوق الألماني ويتم تحصيلها من المستهلكين النهائيين، وتتألف من نسبة 19% عادةً.

3- ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer): تُفرض على الشركات والمؤسسات التجارية وتتألف من نسب مختلفة يتم احتسابها على الأرباح السنوية.

4- ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer): تُفرض عند توريث الثروات والممتلكات، وتتألف من نسب مختلفة يتم احتسابها على قيمة الميراث.

5- ضريبة العقارات (Grundsteuer): تُفرض على الممتلكات العقارية وتتألف من نسب مختلفة يتم احتسابها على قيمة العقارات.

6- ضريبة السيارات (Kfz-Steuer): تُفرض على المركبات الخاصة وتتألف من نسب مختلفة يتم احتسابها على أساس مختلفات السيارات.


هناك عدة طرق لحساب الضرائب في ألمانيا، والطريقة المناسبة يعتمد عليها الأفراد والشركات بناءً على وضعهم الضريبي الفردي. ومن بين الطرق الأكثر شيوعاً لحساب الضرائب في ألمانيا:

1- استخدام برامج حساب الضرائب الإلكترونية: تتيح برامج حساب الضرائب الإلكترونية مثل Elster تقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت، وتساعد في حساب الضرائب بدقة وسرعة.

2- الحصول على خدمات محاسبين محترفين: يمكن للأفراد والشركات الحصول على خدمات محاسبين محترفين لحساب الضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية بشكل دقيق.

3- تقديم الإقرارات الضريبية بنفسك: يمكن للأفراد الحصول على نماذج الإقرارات الضريبية من المكاتب الحكومية وملئها بأنفسهم، ولكن هذه الطريقة تتطلب معرفة جيدة بالنظام الضريبي الألماني.

4- استشارة مكاتب المحاماة والاستشارات الضريبية: يمكن للأفراد والشركات الحصول على النصح الخاص بالضرائب والمساعدة في حساب الضرائب من مكاتب المحاماة والاستشارات الضريبية المختصة.

يجب اختيار الطريقة المناسبة بناءً على وضع الشخص أو الشركة الضريبي، ويمكن الحصول على المساعدة اللازمة من الجهات الحكومية والخاصة في ألمانيا لتسهيل عملية حساب الضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية بشكل دقيق




جميع الحقوق محفوظة لصالح شركة LieUp 2023

تمت كتابة هذه المقالة عبر Chat GPT، وتم مراجعة المعلومات وتدقيقها من قبل مختصين بمجال الضرائب.


281 Ansichten0 Kommentare

Comments


bottom of page